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有关美国公司年审报税问题

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1、为何美国公司成立后年审年报各代理机构收费差额较大?

答:同行业报价格中为何年检有高有低,原因在于有些包括年检费用(政府必收费用),有些则只是“维护费用”故有高低差别。

①年检时间一般为注册成立公司后一年。到年检时间美国本协会代为通知。

②年检费用:A、如注册美国公司后如不在美国经营,没有和美国产生贸易往来,则无需做帐和交税,但是要报税,可以进行零申报。美国各州情况不同年检所需费用也不同,以加州为例每年必交的政府费用仅联邦税为800美金,其它州也有只是各州略有不同。B、如注册美国公司后在美国本土经营:产生费用就要交税,并且需要美国会计师来做帐,本协会可以代为办理,纳税收费情况视企业的收入情况而定,一般为利润额的8%-10%,本协会代理服务费用请参见报价单。

2、 加州租税有哪些?

答:加州税制分由州及郡各不同层级政府单位主管及征收,主要之租税包括:

个人所得税(Personal Income Tax)

税率介于1%至9.3%。

公司所得税及营业权税(Corporate Income Franchise Tax )

营业权税是每年应税所得之8.84%,但最低税额为800美元。

销售税及使用税(Sales Tax and Use Tax)

目前加州之销售税额为7.25%,但因为各地方政府亦得附征销售税,故实际之税额在7.25%至8.25%之间。在加州之企业若所使用之有形流动资产并未缴交销售税,则须缴纳使用税,例如购自外州之资产或存货。

地方财产税(Local Property Tax)

随各地方而不同,全州平均税率约为公告地价的1.1%。

失业保险税(Unemployment Insurance Tax)

每一受雇劳工每年薪资7,000美元之3.4%。

伤残保险(受雇劳工负担)费率为薪资$31,767之0.8%。


3、美国的税种分为哪几类?

答:美国的税种可分为:所得税,商品税,财产税。其中所得税又包括个人所得税,公司所得税和工薪税;商品税可分为:消费税,营业税,关税;财产税包括遗产税,继承税。


4.个人所得的哪些部分需要缴税?

答:美国个人所得税的征收范围主要包括:工人和雇员的工资、薪金、退休金,独资或合伙经营取得的商业利润,农业收入,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,资本利得收入,其它收。


5. 美国纳税人是指哪些人?

答:美国税法规定纳税人是指美国公民、居民、在美国各州政府注册登记的公司已经收入来源于美国的非居民。


6. 外国人在美国需要缴纳什么税?

答:外国人只在美国境内取得的收入向美国纳税。其中又就收入是否和美国贸易或业务有无实质联系进行区分,分别按不同的税率纳税。


7. 成立股份有限公司是否会被双重课税?

答:股份有限公司的总体税金较高;股东分得的红利不能从营业收入中扣除。公司缴纳公司所得税,股东分红后缴纳个人所得税,即红利被征税两次。但是如果符合一定的条件,可以选择成为S型公司,这种公司的报税方式类似于合伙公司。


8. 需要为员工缴纳的税种包括哪些?

答:作为雇主,你必须熟悉下列几种税:

预扣税(联邦,州,地方)(withholding taxes)

社会安全税(social security taxes)

联邦失业税(federal unemployment taxes)

州失业救济税(state unemployment taxes)


9. 什么是“联邦雇主号码(Federal Employer ID Number)”?

答:联邦雇主号码,也称作联邦雇主报税号码(Federal Tax ID Number),是联邦政府为税收目的分配给公司的一个号码。银行开户和雇佣员工往往都需要有该号码。


10.什么是“会计年度(Tax Year)”?

答:会计年度分为两种,历年制会计年度(Calendar year)和财务会计年度(Fiscal Year)。前者是从1月1日至12月31日,后者可以是任何一个月份为起始月份,然后第12个月的月底为解散日(除12月份)。个人报税均采用历年制会计年度。独资、合伙、有限责任公司、S型股份有限公司也必须采用历年制,除非能向国税局证明有例外的必要。而C型股份有限公司可以两者择其一。


11.什么是个人报税识别号码(ITIN)?

答:美国国税局发出的个人报税识别号码是提供给没有社会安全卡而需要纳税的人的辨别号码。主要功能是进行纳税或退税,及在美工作的记录。该号码的发放不考虑是否具有移民身份,发给居民外国人(resident alien)和非居民外国人(nonresident alien)。


12.什么叫会计方法 (accounting method)?

答:会计方式是用于计算你的收入和支出的一种方式。大部分纳税人使用现金支付制(cash method)或权责发生制(accrual method)。在申报第一份所得税单时,你应该对此进行选择,如果之后要更改,一般必须得到国税局的批准。


13.什么是雇主身份识别号码(EIN)?

答:雇主身份识别号码又称联邦雇主号码(联邦税号),是在公司成立后,开设银行商业帐号,报税必须提供的资料之一。除独资经营企业外,所有的商业机构必须向美国国税局(IRS)申请该号码。


14.有关纽约租税问题?

答:①纽约州公司营业税(Corporate Tax)最低可降至3.5%。

②公司所得税(Corporate Income Tax)﹕

年净收益在20万美元以下之小型企业征税8%。净收益在20万美元以上,未超过29万美元则征税16,000美元,加上20万至25万美元征税9%,超过25万美元部份之征税5%。中大型企业征税9%。

③销售税(Sales Tax)﹕纽约州销售税4%


15.年审都需要客户提供什么资料?

答:①注册证书;②所有股东及董事身份证或是护照复印件;③联邦税号;


16、注册美国公司财务报税如何收费?

答:1)如果你的公司账号是离岸操作的话,是要做帐,每年要报税,但不是要交税。(如果我在北京开设离岸帐户,需要交什么税吗? 答:不用交税,只用交银行的查册费就可以了,此费用是银行来收取。)

报税和交税不是一回事。

报税的概念是要在每年度以财税报告的方式向美国国税局报告。

2)在美国有帐务往来则需要交税,而且要申请联邦税号,具体费用要根据美国的会计师来做帐。

3)离岸帐户推荐银行为:汇丰,渣打,香港恒生银行;

离岸帐户银行开户需要美方出据什么证明:CPA认证,COOD STANDING的认证(美国会计师核实证明和公司合法证明)

不同的银行要求提供的文件不同,建议各代理可以向当地的外资银行了解实际情况。


17、有限责任公司选择何种会计方法?选择何种会计年度?

答:大多数有限公司可以采用收付实现制,即收入与支出在现金实际收付的时候才入帐,因此有实际盈余时才缴税。需要注意的是,这里的现金不仅是纯粹意义上的现金,也包括信用卡、支票等其他支付形式。

有限责任公司必须选择历年制会计年度报税,除非能向国税局证明其特珠性。


18、有限责任公司(LLC)如何纳税?

答:LLC不像股份有限公司是独立的纳税实体,LLC被国税局称为“转移实体”,纳税形式像合伙或独资企业。LLC所有的利润和损失都转移到所有人(即成员),成员再以个人纳税申报的方式纳税。


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